poliklinika5-orel.ru → Рецепты

Ндс по ставке 0 процентов. Что значит без ндс

Налог является обязательной частью многих финансовых операций, проводимых компаниями и фирмами. Среди предлагаемых видов ставок налогов больше всего привлекает к себе внимание налогоплательщиков НДС ставка 0%. Она позволяет осуществлять все операции, связанные с экспортными работами, услугами, с .

Стоит признать, что такая ставка налога имеет свои плюсы не только для самого налогоплательщика, но и государства в том числе. Ведь продажа товара на экспорт позволяет принести в страну поток финансов из-за рубежа.

Применение нулевой ставки

Нулевая ставка НДС позволяет избежать оплаты налога. В случае экспорта налогоплательщик вправе подать заявление на возврат выплаченного ранее НДС.

Ставка 0% НДС применяется в случае:

Проведения процедуры оформления на таможне.
Отправки продукции за территорию ЕАЭС.

Все проводимые экспортные операции подходят для применения нулевой ставки, но требуют тщательной проверки экспортируемой продукции. В этот период налоговая совместно с таможенными организациями проводит сверку полученной от организации информации с той, которая имеется в документации.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС

Для подтверждения нулевой ставки придется потратить много времени на сбор необходимой документации. Легче дела со сбором документов будут обстоять у компаний, занимающихся перевозкой экспортируемой продукции с применением простого транспорта. Если в качестве продукции не выступают категории припасов, обладающих для государства особенным значением (ресурсы и т.п.), то в качестве доказательств, подтверждающих обоснованность применения 0% НДС, потребуется наличие:

Контракта, заключенного между налогоплательщиком и вверенным лицом о проведении торговли вне территории России.
Документов транспортного и сопроводительного характера, предназначенных для отправки определенного вида продукции с обязательными отметками таможни.
Таможенной декларации с отметкой, подтверждающей проверку продукции и ее отправку за границу России через контрольный пункт.
В случае реализации продукции с участием посреднических лиц обязательно наличие оформленного на это лицо договора.

Важным условием, при котором отправка продукции будет проведена с нулевой ставкой, является наличие в контрактах подписей обеих сторон. В документах должна быть указана информация о лицах, принимающих участие в данной сделке, и подробное описание экспортируемого товара.

Смотрите также видео на тему подтверждения нулевой ставки НДС:

Когда представляются документы

Вся документация обязана быть доставлена в налоговые органы не позднее 180 дней после проведения процедуры оформления декларации на таможенном контроле. Срок камеральной проверки документации составляет 3 месяца. Отсчет времени начинается с момента поступления документации в налоговые органы. В этом промежутке времени налоговой проводится проверка документов на наличие ошибок и правдивости информации.

В случае выявления подозрений о несоответствии информации от налогоплательщика потребуется предоставление документации, подтверждающей его правоту. При игнорировании требования предоставить доказательные документы налоговая служба вынесет решение о несоответствии компанией требованиям, необходимым для получения нулевой ставки.

Если документация на возврат налога будет подана позже 180 дней, то можно ожидать, что на экспортируемый товар произойдет начисление 10% или 18% ставки. Какой именно будет применен НДС, зависит от вида экспортируемой продукции. При подаче документов с сильным опозданием налогоплательщика дополнительно будет ожидать еще и пеня. В редких случаях происходит все-таки возврат налога. Но процесс возврата в этом случае очень длительный.

Статьи 164 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта ();

Реализация товаров на экспорт

Ситуация: можно ли применить ставку 0 процентов, если организация экспортирует товары, которые при реализации в России не облагаются НДС

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации на экспорт товаров, покупателями которых являются иностранные граждане. Товары предназначены для личного использования и отправляются из России с помощью международной почтовой службы доставки

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров с консигнационного склада, расположенного на территории иностранного государства

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при вывозе товара в режиме реэкспорта в связи с его возвратом поставщику. Ранее товар был ввезен для выпуска в свободное обращение

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) дипломатическому представительству иностранного государства

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) организациям, участвующим в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов при экспорте технической документации к оборудованию (руководство по монтажу и эксплуатации, чертежи, технологические схемы и т. п.). Техническая документация разработана (приобретена) на территории России

Ситуация: при каких условиях российская организация может применить ставку НДС 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) международным организациям (представительствам международных организаций), действующим на территории России

Ситуация: можно ли применять нулевую ставку НДС при поставках в Абхазию

Свободные таможенные зоны

Помимо поставки товаров на экспорт (в другие государства), нулевую ставку НДС можно применять и при реализации товаров в соответствии с процедурой свободной таможенной зоны. Суть этой процедуры состоит в следующем. Покупатели – резиденты свободных таможенных зон – освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров на эти территории.

Ситуация: можно ли применять нулевую ставку НДС при реализации товаров резидентам особых экономических зон

Ситуация: можно ли применить ставку НДС 0 процентов, перерабатывая импортные товары в Калининградской ОЭЗ. Организация ввезла товары из Европы и после переработки реализовала в России

Услуги, связанные с вывозом товаров

К услугам, связанным с вывозом товаров из России (в т. ч. на экспорт), относятся:

Ситуация: при каких условиях российская организация, оказывающая транспортно-экспедиционные услуги по международной перевозке грузов, может применять ставку НДС в размере 0 процентов

Ситуация: можно ли применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров автомобильным (воздушным) транспортом. Организация оказывает услуги по договору, заключенному с экспедитором

Ситуация: можно ли применять нулевую ставку НДС, оказывая транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов по территории России. Груз перевозят транзитом – из одного иностранного государства в другое

Ситуация: какую ставку НДС применять при оказании услуг по хранению товаров при их транспортировке водным транспортом как в пределах России, так и на экспорт. На момент оказания услуг характер дальнейшей реализации товаров (внутренний рынок или экспорт) неизвестен

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по ставке 18 процентов со стоимости услуг по доставке и заправке иностранного судна топливом, реализованным в качестве припасов. Услуги оказаны на территории России. Право на нулевую ставку НДС при реализации припасов подтверждено

Услуги, связанные с ввозом товаров

К услугам, связанным с ввозом товаров в Россию, относятся:

Ситуация: можно ли применить нулевую ставку НДС при оказании услуг по перевозке импортного груза. Экспедитор перевозит груз только по территории России от пограничной зоны до покупателя. Таможенное оформление производится по местонахождению покупателя

В каких случаях НДС 0% .НДС (налог речь на добавленную лома стоимость) – непрямой либо налог, способ надо пополнения сюда бюджета сети государства либо путем иных изъятия надо частичной иных стоимости даты товара, услуги если или работы, который быть собирается надо на различных лицо стадиях либо процесса даты производства. Но бывают быть ситуации, когда лицу его платить счет не нужно. НДС 0 в каких сюда случаях ? Об этом далее.

Основная иных ставка быть данного газа налога газа считают лома 18%. Это своего газа рода стандарт. Но бывают всех различные одно исключения если из правила , когда сюда ставка лицу по НДС снижается тому до 10% или вообще счет равна лицу нулю .

Таблица сети 1

Варианты лицу ставок счет НДС

Именно газа о ставке срок НДС 0% пойдет либо речь в данной одно статье.

В таких даты случаях всех ставка счет НДС 0 % регулируется счет Налоговым лицу Кодексом надо РФ, главой рода 21. Она обычно лицо определяется если экспортными всех операциями даты и при подаче одно определенного срок пакета лицо документов счет налогоплательщиком. Он обязан одно обосновывать лишь ее применение. К тому же, ставка лицу НДС 0 процентов сети (%) - это такая счет ставка, которая лицо подлежит надо возмещению рода из бюджета. Следует сети помнить, что тариф речь без НДС – это не одно и то же .

Ситуации всех с нулевым речь процентом срок по ставке

Ниже сказано, в каких сюда случаях лицо применяется либо ставка лицо НДС 0 %:

услугииных международных лишь перевозок лицу товара лома (когда если товар сюда перевозят есть морскими, речными счет пароходами срок дальнего лицу плавания, а также иной при помощи быть воздушного дней судна, а также надо железнодорожного лицо транспорта счет и автотранспорта, при котором лишь расположение лица пунктов лица назначения если или отправления счет находится надо за пределами лицу Российской если Федерации);
работыиных (услуги), выполняемые тому компаниями, которые сети занимаются либо трубопроводным даты транспортом, нефтью, а также газа нефтепродуктами;
услугисети по осуществлению зоны транспортировки лицо природного сети газа с помощью речь трубопроводного есть транспорта, который быть вывозится сюда за пределы сети Российской срок Федерации лицу или ввозится лицу в Российскую надо Федерацию, также речь сюда включаются лицо услуги иных по осуществлению лицо транспортировки газа ввоза либо газа на территорию иной России, и дальнейшей срок ее переработке;
услуги, осуществляемыесчет организациями, управляющими даты национальной срок электрической всех сетью, которые тому передают лома по электрической есть национальной газа сети электроэнергию срок в иностранные быть государства;
работыодно (услуги), которые если выполняют иной российские речь организации всех в портах лицо морей, рек, осуществляют лицо перевалку дней и хранение срок товаров, переходящих даты через есть границу лицу России, а в документах, прилагаемые лишь к товару сюда указываются даты пункты лишь отправки счет товара лицу и (или) принятия рода товара, которые счет находятся всех за пределами лишь Российской зоны Федерации;
работысчет (услуги) связанные есть с переработкой либо товаров, которые есть помещаются газа под таможенную лишь процедуру счет по переработке тому на таможенной лишь территории;
работылибо (услуги), которые есть непосредственно лицо связаны даты с грузоперевозкой лицо товара рода и помещены счет под таможенный либо транзит быть при перемещении зоны иностранного быть товара лицу от таможни лишь на месте тому прибытия даты в России лицо до таможни газа с места тому отбытия даты в России;
услугизоны перевозки газа пассажиров иных и багажа если с условиями, что пункт одно отправки, а также лицо пункт быть прибытия лома находятся лицо за территорией лица Российской лома Федерации. Оформление если при перевозке сети основывается счет на едином даты международном даты перевозочном газа документе;
товарыесть (работы, услуги) в сфере рода космической лицо профдеятельности;
ценныесчет металлы лишь налогоплательщикам, осуществляющим иной добычу, а также срок производство лица таких речь металлов лица из лома и отходов, которые либо содержат либо драгметаллы, Государственному есть фонду газа России быть по драгоценным дней камням лицу и металлам, банкам есть и Центробанку лица РФ.

Документы, подтверждающие лицо право надо применения сети НДС 0%

Во время сети реализации либо товара счет и для подтверждения надо права если применять либо ставку лицо НДС 0 процентов либо (%), в налоговую лишь службу одно нужно зоны предоставить либо следующий срок пакет газа документов :

Договорсчет (копия газа договора) составленная лицу между дней налогоплательщиком лома и лицом тому иностранного всех государства есть на возможность лома поставки срок товара срок за пределы счет единой зоны экономической рода зоны или Таможенного лицу союза. Если в договорах надо содержится всех данные, относящиеся газа к государственной газа тайне, тогда иной вместо срок копии быть подается если выписка всех из договора, которая либо содержит речь необходимую газа информацию, для возможности лицо проведения срок налогового лицу контроля.
Банковскуюгаза выписку одно (копия счет банковской счет выписки), которая тому подтверждает лицу фактически зоны поступившую быть выручку газа от продажи даты товара газа (припасов) лицу иностранного лицо государства газа на счет налогоплательщика быть в российском газа банке.
Таможеннуюсчет декларацию газа (или копию лицо таможенной надо декларации) с требуемыми всех отметками речь российской всех таможенной лома службы, которая газа осуществила счет выпуск есть товара лицу в процедуре лома экспорта, и российской сюда таможенной газа службы быть места счет убытия, откуда иных товар надо вывезли лицо из России, других счет территорий, которые быть находятся лица под ее юрисдикцией.
Копиюбыть товаросопроводительного газа и (или) иного счет документа одно с нужными иных отметками лицо пограничных сюда таможенных газа служб, которые либо подтвердили, что товар надо вывезен если за пределы тому Российской если Федерации, иной территории, находящуюся лица под ее юрисдикцией.

Возможность либо реализации счет товара сети через одно комиссионера

Ставка если НДС 0 процентов газа устанавливается тому в данном зоны случае рода и подразумевает рода реализацию счет товара рода через дней доверенное счет лицо или агента, который иной указан зоны в договоре лицо комиссии, договоре лицу поручения лицо или в агентском счет договоре. По договору либо комиссии счет подписавшееся лицо лицо за определенный надо размер рода вознаграждения дней также иных вправе лома совершить одно сделку иной от своего иной имени, но за счет другой всех (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

Необходимый зоны пакет сюда документов быть для ИФНС

В налоговуюлицу службу лицу предоставляются сети или передаются счет следующие лицу документы: Предоставляются либо копии лицо договора сюда комиссии, договора лицо поручения лицо либо агентского иных договора счет налогоплательщика либо с поверенным срок лицом газа либо агентом.
Договориной (копия сюда договора) лица, который либо осуществляет сети поставку всех товара надо на экспорт тому по указанию зоны налогоплательщика, с лицом одно иностранного иных государства сюда на поставку даты товара газа за пределы счет нашей счет страны.
Банковскаялибо выписка счет (копия либо банковской лица выписки), которая всех подтверждает лица реальное одно поступление лишь денежных быть средств лишь после речь реализации иной товара лишь лицу иностранного счет государства быть на банковский одно счет налогоплательщика иной или поверенного либо лица (комиссионера, агента) в российском быть банке.

Если вышел рода срок подачи сюда документов

Что делать иной в данном иных случае одно и есть ли выход иных из ситуации? Копии газа документов сети передаются речь налогоплательщиком лицу в течение счет ста восьмидесяти есть календарных сети дней, но не позднее, начиная лица с даты помещения быть товаров надо под таможенные лицу процедуры всех экспорта, в свободном если таможенном счет режиме либо перемещения. Если после газа истечения газа срока срок в 180 календарных лома дней налогоплательщик быть не предоставил лицо нужные тому документы надо или копии газа документов, то операция если по реализации есть товара газа (работ, услуг) считается сети неподтвержденной лицо и подлежит лома налогообложению речь по ставкам либо 18% или 10%. НДС 0 в каких счет случаях, мы рассмотрели.

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции. Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

Специфика экспортного НДС

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Пример

Компания А. приобрела для реализации товары на сумму 118000 рублей, уплатив поставщику НДС в размере 18000 рублей. Для реализации у компании есть два варианта – продать товар российской компании, либо переправить контрагенту в Белоруссию. Следует определить рентабельность обеих сделок.
При продаже в России:
Сумма реализации составит 150000 рублей, из которых НДС – 22881 руб. С учетом «входящего» налога компания А. обязана уплатить государству НДС в сумме (22881 – 18000) = 4881 руб. Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб. Чистая прибыль – 27119 руб.
При экспорте в Белоруссию:
Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

транспортные и товарные документы на экспортный груз;
заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов.

После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
присутствие лицензионной и разрешительной документации;
своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения ( , процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Последствия несоблюдения экпортером предписанного регламента

Отсутствие полного пакета документов или нарушение срока представления их в налоговый орган оборачивается для экспортера следующими санкциями:

доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде. После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки. Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно. Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Отказ в возмещении налога

В ряде случае налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС. Отрицательное решение ФНС может быть вызвано следующими причинами:

наличие явных ошибок при учете экспортных операций и составлении первичных документов;
сделки совершены взаимосвязанными компаниями;
необоснованная, с точки зрения ФНС, постановка товаров на учет.

При получении отказа налогоплательщик может оспорить решение инспектора ФНС в вышестоящей инспекции или в суде.

При произведении расчета налога к выплате необходимо учитывать виды НДС. В зависимости от объекта реализации процент налога может меняться. Налоговая ставка в обязательном порядке прописывается в документе-основании для определения платежа, необходимого к уплате в государственный бюджет. Таким документом является счет-фактура. Ее форма регламентирована законодательством. Налоговая ставка прописывается в документации отдельной строкой. Если в счете-фактуре была допущена ошибка, необходимо выставить корректировочный документ.
В РФ действуют три ставки НДС: 0, 10 и 18%. Рассмотрим в каких случаях по какому проценту будет рассчитываться налоговый платеж.

Когда используется НДС 0%?

Наиболее часто применяется НДС 0% при экспорте и реализации продукции, предназначенной для транзита через Россию. К этому перечню относятся:

продукция, предназначенная для экспортирования за границы таможенной территории России, а также продукция, перемещаемая под таможенный режим (в свободной зоне);
оказание услуг или выполнение работ, связанных с продажей продукции, предназначенной для экспорта, а также организация перемещения (сопровождения, погрузки и т.д.) этой продукции, если она ввозится на территорию России или вывозится за границу;
оказание услуг, связанных с перевозкой пассажиров, а также их багажа (основное условие – расположение пункта отправления или назначения за пределами границ РФ);
производство работ или выполнение услуг, которые связаны с транспортировкой или перемещением чего-либо через территорию таможни России, а также продукции, помещенной под таможенный режим.

Перечисленные услуги могут осуществляться по внешнеэкономическим договорам с российскими контрагентами, нерезидентами, а также по посредническим соглашениям. При этом не имеет значения вид транспортного средства или способ организации транспортировки.
В отчетной декларации по итогам квартала финансово-хозяйственные движения по ставке 0% отображаются на отдельной странице (раздел 4).

НДС 10 процентов: перечень

Под перечень НДС 10 процентов попадает множество реализуемой продукции. Так, НДС 10% выплачивается в бюджет за операции касательно:

продовольственной продукции (скота, птицы, мясопродуктов, молокопродуктов, масла, маргарина, соли, сахара, зерна, кормовых смесей, морепродуктов, овощей, детского питания и других товаров);
продукции, предназначенной для детей (трикотажные изделия, одежда и обувь, спальных принадлежностей и кроватей, колясок, подгузников и других товаров для детей дошкольного возраста);
продукции, предназначенной для детей школьного возраста (пеналов, пластилина, канцелярских принадлежностей, дневников, тетрадей, альбомов для рисования и черчения и других товаров);
периодических печатных изданий (исключение составляют издания, имеющие характер рекламы или эротическую направленность);
литературы, имеющей научную направленность, или издаваемой в образовательных целях;
товаров, предназначенных для медицинских целей, от отечественных и иностранных производителей;
фармакологических средств, в том числе препаратов, предназначенных для проведения клинических исследований;
племенного скота и птицы.

НДС 18% уплачивается налогоплательщиком в бюджет, если его деятельность не попадает в вышеуказанные перечни, где действует пониженная льготная ставка.
Операции по ставкам 10% и 18% отображаются в отчетной декларации в разделе 3. В этом же разделе отображаются расчетные ставки.